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課程名稱 |
所得稅法
Income Tax Law |
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開課學期 |
103-1 |
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授課對象 |
法律學院 科際整合法律學研究所 |
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授課教師 |
柯格鐘 |
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課號 |
LAW5207 |
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課程識別碼 |
A21 U4400 |
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班次 |
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學分 |
2 |
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全/半年 |
半年 |
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必/選修 |
選修 |
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上課時間 |
星期一7,8(14:20~16:20) |
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上課地點 |
法研1 |
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備註 |
與大學部合開。開放科法所具備稅捐實務經驗之學生選修，請於開學後至課堂上領取授權碼加選。
限本系所學生(含輔系、雙修生)
總人數上限：35人 |
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課程簡介影片 |
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核心能力關聯 |
本課程尚未建立核心能力關連 |
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課程大綱
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為確保您我的權利,請尊重智慧財產權及不得非法影印
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課程概述 |
透過稅法基本原則之介紹與規範體系分析的方式，將所得稅法之法條規範作系統性的說明，並輔佐以司法院大法官解釋，藉以指出我國所得稅法在法律解釋與立法修正時，應該注意與知悉的基礎知識。除本國所得稅法之介紹以外，在課程中適當處亦將加入外國所得稅法的比較，俾便讓參與課程同學，更能明白我國及各國所得稅法彼此間的優劣長短處，具備更為遼闊的國際視野。 |
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課程目標 |
透過課程的介紹，俾便同學全面性地掌握，各稅法中最為重要的稅目，綜所稅與營所稅的立法意旨與解釋適用方法。 |
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課程要求 |
1.大學部同學，限須修畢行政法、民法債總獲得及格以上成績的同學選修。
2.研究所同學選修不設限，特別歡迎科法所中具備稅捐實務經驗者選修。
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預期每週課後學習時數 |
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Office Hours |
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指定閱讀 |
陳清秀，稅法總論；葛克昌，稅法基本問題；葛克昌，所得稅與憲法 |
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參考書目 |
黃茂榮，稅法總論；陳敏，德國租稅法通則
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評量方式
(僅供參考) |
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週次 |
日期 |
單元主題 |
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第1週 |
9/15 |
所得稅法之概述：公課、稅捐、稅捐國家、所得稅、兩稅合一 |
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第2週 |
9/22 |
所得稅法之歷史：世界各國與台灣的所得稅之立法 |
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第3週 |
9/29 |
綜所稅的基本原則之一：普遍、全部、實現、實價課稅原則 |
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第4週 |
10/06 |
綜所稅的基本原則之二：客觀淨值、主觀淨值原則 |
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第5週 |
10/13 |
綜所稅的基本原則之三：個人、綜合、終生、累進稅率原則 |
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第6週 |
10/20 |
營所稅的基本原則：權責發生制、實現、合法性、常規交易原則 |
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第7週 |
10/27 |
所得稅之稅捐主體：納稅義務人概念與分類 |
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第8週 |
11/03 |
所得稅之稅捐客體：所得概念、計算因素與所得類型 |
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第9週 |
11/10 |
稅捐優惠之免稅所得、非所得與分離課稅之所得 |
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第10週 |
11/17 |
所得實現之時間與地點 |
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第11週 |
11/24 |
所得稅之應稅所得額：稅基的計算 |
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第12週 |
12/01 |
比例與累進稅率、所得稅額的計算 |
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第13週 |
12/08 |
所得稅的申報、核課與稽徵程序：個人申報與家庭合併申報制 |
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第14週 |
12/15 |
綜所稅的就源扣繳程序與營所稅的暫繳程序 |
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第15週 |
12/22 |
兩稅合一下的股東與未分配盈餘課稅 |
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第16週 |
12/29 |
稅捐制裁：行政罰與稅捐稽徵法的逃漏稅捐罪 |
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第17週 |
1/05 |
稅捐規避與實質課稅、核實課稅原則之實務案例檢討 |
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第18週 |
1/12 |
期末考試 |
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